TVA travaux 2025 : quels taux appliquer selon le type de chantier (5,5 %, 10 %, 20 %) ?

Tous les travaux réalisés dans un logement neuf ou ancien sont soumis à la TVA. Sur vos factures, un montant TTC doit apparaitre. Selon les types de travaux que vous effectuerez, le taux de TVA travaux facturé diffèrera. Depuis 2014, les travaux dans une habitation sont concernés par trois taux différents : 5,5%, 10% ou 20%. Attention à bien respacter les règles.

TVA réduite 5,5 % ou 10 % : quels logements sont concernés ?

• Résidence principale
• Maison secondaire
• Maison individuelle
• Appartement dans un immeuble collectif
• Logement social
• Habitation légère de type mobil-home, péniche… Si cette habitation est imposée par la taxe d’habitation
• Les dépendances d’une habitation : cave, garage, grenier, terrasse, cours…

Qui peut bénéficier de la TVA réduite pour des travaux ? Propriétaires, locataires, SCI…

• Le propriétaire du logement, qu’il soit bailleur ou occupant
• Le locataire
• L’occupant des lieux (même à titre gratuit)
• Le syndicat de copropriété
• La société civile immobilière

Tableau récapitulatif des taux de TVA applicables aux travaux en 2025

Il vous faudra également faire des factures présentant un taux unique de TVA. Par exemple, chez un client vous changez la douche de la salle de bains et posez de nouvelles fenêtres, vous devrez établir deux factures : une facture avec la TVA intermédiaire pour la salle de bains, et une autre facture avec la TVA taux réduit à 5,5% pour les fenêtres.

TVA à 20 % : dans quels cas s’applique-t-elle encore en 2025 ?

Quand devez-vous appliquer la TVA normale de 20% ?

Ce taux est passé de 19,6% à 20% en 2014. Il s’applique sur presque tous les biens de consommation et les prestations de services. Cette TVA classique s’applique également dans le bâtiment :

• Pour la construction de maisons neuves
• Pour des travaux de rénovation, d’amélioration, d’aménagement d’une habitation ayant été construite il y a moins de deux ans
• Pour une surélévation ou un agrandissement supérieur à 10% de la surface habitable
• Pour des travaux de rénovation de grande envergure: plus de la moitié du gros-œuvre et de plus du tiers du second-œuvre. En effet, si vous faites de gros travaux dans une maison très ancienne en mauvais état, cela sera considéré comme une construction neuve par l’administration fiscale et non pas comme des travaux d’amélioration.

Ce taux s’applique aussi bien pour une habitation principale ou secondaire.

TVA intermédiaire à 10 % : quels travaux sont concernés en 2025 ?

Pour les travaux de rénovation maison effectués dans un logement construit depuis plus de deux ans, vous pouvez appliquer un taux de TVA intermédiaire ou TVA rénovation de 10%.

Ce taux peut s’appliquer pour une habitation (maison ou appartement) secondaire ou principale, mais aussi sur les travaux effectués dans le garage, la cave ou le grenier, que l’habitant soit locataire ou propriétaire.

Il n’y a pas de critères de ressources.

Ce taux s’applique sur la main d’œuvre et sur l’achat des matériels. A noter, votre client ne bénéficiera pas de cette TVA réduite s’il achète lui-même les équipements. N’oubliez pas de l’en informer lors du devis par exemple.

Pour appliquer ce taux sur vos factures, le logement  concerné par les travaux et réparations doit être construit depuis plus de deux ans. Sinon, c’est le taux de 20% qui s’applique.

Pour les travaux d’amélioration, de transformation, d’aménagement ou d’entretien d’habitation, vous pouvez donc appliquer ce taux de TVA de 10%.

Quels types de travaux sont pris en compte ?

• Poser un parquet, un carrelage ou une moquette
• Rénover une salle de bains : par exemple remplacer la baignoire par une douche, changer les sanitaires…
• Poser une nouvelle cuisine
• Repeindre les murs ou poser un papier-peint
• Aménager les combles
• Créer une nouvelle pièce en installant une cloison
• …

Attention, comme cités ci-dessus, certains travaux sont exclus des taux réduits et bénéficient d’un taux de TVA plein à 20% :

• Les travaux dans des bâtiments à usage autre que l’habitation comme les locaux professionnels
• Les travaux d’entretien et d’aménagement des espaces verts
• La fourniture d’électroménager ou de mobilier
• L’entretien ou installation d’ascenseur
• L’agrandissement et surélévation si la surface est supérieure à 10% de la surface totale du logement
• La remise à neuf d’une habitation (plus de la moitié du gros œuvre et un tiers du second œuvre)
• L’achat de gros équipements pour des travaux relatifs à l’installation sanitaire, de climatisation, ou à l’installation d’un système de chauffage (hors travaux d’économie d’énergie)

D’autre part, pour chaque chantier, pensez bien à demander à votre client de vous fournir avant la facturation une attestation garantissant le respect des conditions d’application qu’il pourra trouver sur le site impots.gouv.fr. Cette attestation et les factures devront être conservées pendant 5 ans pour pouvoir justifier de l’application du taux de TVA.

TVA à 5,5 % : quels travaux de rénovation énergétique sont éligibles ?

Pour certains travaux de rénovation, vous pouvez appliquer un taux de TVA encore plus avantageux sur vos factures : la TVA travaux réduite au taux de 5,5%.

Cela concerne deux types de travaux :

• Les travaux de rénovation visant à améliorer l’efficacité énergétique d’une habitation
• Les travaux induits liés aux travaux d’amélioration énergétique

Elle peut s’appliquer aussi bien pour des travaux dans un logement principal ou dans une maison secondaire.

Les travaux exclus de ce taux de TVA réduites sont les mêmes que ceux cités au paragraphe précédent. A cette liste, il faut ajouter les travaux d’embellissement (par exemple : la pose d’un papier peint, l’aménagement d’une cuisine…).

À noter : 

Les travaux induits, liés aux travaux d’amélioration énergétique doivent, pour être éligibles à la TVA réduite, impérativement être facturés dans les trois mois après la date de facturation des travaux d’efficacité énergétique.

TVA réduite : quelles attestations et règles de facturation respecter en 2025 ?

Vous devez vous assurer que votre client vous remette une attestation normale ou simplifiée remplie par ses soins décrivant la nature des travaux ainsi que justifiant que l’habitation a été construite il y a plus de deux ans au moment du devis ou au plus tard avant la facturation. Il ne vous est possible de facturer une TVA main d’œuvre réduite ou intermédiaire que si votre client vous a fourni cette attestation qui confirme le respect des conditions d’application.

Vous devrez garder cette attestation ainsi que toutes les factures jusqu’à la fin de la cinquième année suivant les travaux pour pouvoir justifier le taux de TVA réduite et intermédiaire.

À noter : 

Cette attestation n’est obligatoire que pour les travaux supérieurs à 300 euros TTC. En dessous de ce montant, l’attestation n’est pas obligatoire. Vous devrez seulement faire figurer sur votre facture :

• Le nom de votre client
• L’adresse de la maison ou de l’immeuble où sont faits les travaux
• La nature des travaux
• Une mention signalant que la construction de la maison ou l’immeuble est terminée depuis plus de deux ans.

Votre facture, peu importe le montant, devra présenter un taux unique de TVA. Si chez un de vos clients vous effectuez plusieurs travaux de rénovation, par exemple vous installez une nouvelle cuisine et vous remplacez la chaudière pour une chaudière plus performante qui permettra des gains d’énergie, vous devrez alors établir deux factures. Une première facture pour la cuisine avec le taux de TVA intermédiaire à 10% et une deuxième facture pour la chaudière avec la TVA réduite au taux de 5,5%.

Quel taux de TVA bâtiment appliquer selon vos travaux en 2025 ? (tableau récapitulatif)

Pour vous aider à vous y retrouver, voici un tableau reprenant quelques exemples de travaux avec le taux de TVA sur travaux à appliquer.

EN BREF – Ce qu’il faut retenir sur la TVA travaux en 2025

Foire aux questions – TVA Travaux 2025

1. Quels travaux peuvent bénéficier d’une TVA à 5,5 % en 2025 ? La TVA à 5,5 % s’applique aux travaux de rénovation énergétique (isolation, chaudière à condensation, pompe à chaleur, ventilation performante…) dans des logements achevés depuis plus de 2 ans. L’entreprise doit fournir les matériaux et réaliser les travaux.
2. À quels types de travaux s’applique la TVA à 10 % ? La TVA à 10 % concerne les travaux d’amélioration, d’aménagement et d’entretien dans un logement de plus de 2 ans, à condition qu’ils ne touchent pas à la performance énergétique (ex. : peinture, revêtements, pose de cuisine sans électroménager…).
3. Dans quels cas la TVA reste-t-elle à 20 % ? Le taux normal de 20 % s’applique aux constructions neuves ou agrandissements, aux travaux dans des locaux professionnels, ou si le client achète lui-même les matériaux.
4. Peut-on acheter ses matériaux soi-même tout en profitant d’un taux réduit ? Non. Pour bénéficier de la TVA réduite (5,5 % ou 10 %), les matériaux doivent être fournis et posés par l’entreprise. Sinon, ils sont facturés à 20 %.
5. Quelles démarches pour obtenir la TVA réduite sur ses travaux ? Il faut que le logement ait plus de 2 ans (résidence principale ou secondaire), faire appel à une entreprise pour la totalité des travaux, remettre à l’entreprise une attestation TVA simplifiée ou normale (Cerfa 13947*05 ou 1301-SD).
6. Est-ce compatible avec des aides comme MaPrimeRénov’ en 2025 ? Oui. La TVA réduite peut être cumulée avec MaPrimeRénov’, les CEE, ou l’éco-PTZ, si les travaux respectent les critères techniques exigés. Cela permet de réduire fortement le reste à charge.

Par Camille Decambu